In breve. Con l’ordinanza n. 27053 del 16 ottobre 2026 (Prima Sezione civile, Pres. Scoditti, rel. Campese) la Cassazione ribadisce che, quando la banca eccepisce la prescrizione decennale dell’azione di ripetizione dell’indebito, i versamenti “solutori” vanno individuati sul saldo rettificato (cioè depurato degli addebiti illegittimi) e non sul saldo banca risultante dagli estratti conto. Per il correntista significa che la parte di rapporto “coperta” dalla prescrizione può essere molto più ridotta di quanto appare. Il principio è già consolidato, ma questa è la pronuncia più recente. Ogni caso va comunque verificato sui documenti.
Chi ha un conto corrente affidato e sospetta addebiti illegittimi (interessi anatocistici, interessi ultralegali non pattuiti, commissioni nulle) si sente spesso rispondere dalla banca che “è tutto prescritto”. L’ordinanza 27053/2026 è utile perché indica con chiarezza da quale saldo si deve partire per verificarlo. Vediamo cosa è stato deciso e come tradurlo in pratica.
Come si calcola la prescrizione del rimborso su un conto corrente con anatocismo?
L’azione di ripetizione dell’indebito (art. 2033 c.c.) si prescrive in dieci anni, ma il momento da cui il termine decorre dipende dalla natura dei versamenti che hanno “pagato” gli addebiti contestati. Il punto di riferimento resta la sentenza delle Sezioni Unite n. 24418 del 2 dicembre 2010, che ha introdotto la distinzione tra rimesse solutorie e ripristinatorie. In sintesi:
- per le rimesse ripristinatorie (versamenti che ricostituiscono la provvista entro i limiti del fido) la prescrizione decorre dalla chiusura del conto;
- per le rimesse solutorie (veri pagamenti) la prescrizione decorre dalla data del singolo versamento, anche a rapporto ancora in corso (art. 2935 c.c.).
Il tema non riguarda quindi soltanto l’anatocismo (art. 1283 c.c.; per il periodo successivo si veda anche l’art. 120, comma 2, TUB), ma ogni voce di cui si chieda la restituzione.
Cosa sono le rimesse solutorie e ripristinatorie?
Una rimessa è ripristinatoria quando fa rientrare il conto entro l’affidamento concesso, ed è solutoria quando copre uno scoperto in assenza di fido oppure la parte di passivo che eccede il fido. Solo la seconda è un “pagamento” a favore della banca e può far partire la prescrizione.
| Tipo di rimessa | Quando si verifica | Da quando decorre la prescrizione |
|---|---|---|
| Ripristinatoria | Versamento su conto affidato, nei limiti del fido | Dalla chiusura del conto |
| Solutoria | Versamento su conto senza fido o che copre lo sconfino oltre il fido | Dalla data del singolo versamento |
Cos’è il saldo rettificato e perché conta per la prescrizione?
Il saldo rettificato è il saldo che si ottiene ricostruendo il conto dopo aver eliminato tutti gli addebiti dichiarati illegittimi; il saldo banca è invece quello storico, che ricomprende anche quegli addebiti. La differenza è decisiva, perché un conto può risultare “scoperto oltre il fido” solo a causa di interessi e commissioni nulle.
Nel caso esaminato dalla Cassazione la corte d’appello aveva accolto l’eccezione di prescrizione decennale calcolandola sul saldo bancario originario, con una riduzione dell’importo riconosciuto. La Suprema Corte ha ritenuto errato questo criterio: la qualificazione di un versamento come solutorio o ripristinatorio deve essere preceduta dalla ricostruzione del saldo mediante l’eliminazione delle competenze illegittime. Solo dopo si può stabilire quali versamenti abbiano davvero ripianato un passivo eccedente il fido.
Esempio puramente illustrativo, con numeri di fantasia. Un conto ha un fido di 50.000 euro e gli estratti mostrano un saldo negativo di 58.000: sul saldo banca lo sconfino è di 8.000 euro e un versamento in quel momento sembrerebbe solutorio. Se, eliminati gli addebiti nulli, il saldo rettificato risulta di 44.000 euro, il conto era in realtà entro il fido e quel versamento è ripristinatorio: la prescrizione non decorre dal singolo versamento.
La banca può eccepire la prescrizione decennale sul saldo del conto?
Sì, la banca può eccepire la prescrizione, ma non può basarla semplicemente sui propri estratti conto. L’eccezione va riferita a specifici versamenti qualificati come solutori, e la qualificazione deve avvenire sul saldo rettificato. La giurisprudenza di legittimità ha già affermato lo stesso principio in più occasioni recenti, ad esempio con le ordinanze n. 5577 del 3 marzo 2025 e n. 15684 del 12 giugno 2025 della Prima Sezione. L’ordinanza 27053/2026 si colloca in questa linea: non è una svolta, ma una conferma utile da citare nei giudizi.
In concreto, se la banca solleva la prescrizione, il correntista può contestare che i versamenti indicati siano realmente solutori e chiedere che il giudice, tramite CTU, ricostruisca prima il saldo depurato. Il sistema delle prove va tenuto presente: la natura dei versamenti emerge dagli estratti conto, che normalmente devono essere prodotti in giudizio.
Posso chiedere il rimborso degli interessi illegittimi se il conto è ancora aperto?
Sì, il conto aperto non impedisce l’azione. Per i versamenti ripristinatori la prescrizione decorre solo dalla chiusura, mentre per i versamenti realmente solutori vale il termine di dieci anni dal singolo pagamento. Chi ha un rapporto ancora in essere può quindi agire senza chiuderlo, ma deve considerare che gli eventuali pagamenti solutori più vecchi di dieci anni rischiano di essere non più ripetibili, salvo atti interruttivi (ad esempio una valida messa in mora scritta).
Per approfondire come verificare le singole voci, si veda la nostra guida su come verificare gli addebiti illegittimi sulle spese di conto corrente e chiedere il rimborso.
Come deve essere impostata la CTU contabile sul conto corrente affidato?
La CTU contabile deve procedere per fasi, e il quesito va formulato di conseguenza. Secondo l’impostazione ribadita dalla Cassazione, l’ordine corretto è questo:
- individuare le clausole e le prassi contestate (anatocismo, tassi non pattuiti, commissioni nulle);
- eliminare dal conto tutte le competenze ritenute illegittime e ricostruire il saldo rettificato;
- verificare, su quel saldo, quali versamenti abbiano ripianato un passivo oltre il fido (solutori) e quali no (ripristinatori);
- solo allora applicare l’eventuale prescrizione ai soli versamenti qualificati come solutori.
Un quesito che chieda al consulente di applicare la prescrizione sui saldi risultanti dagli estratti conto rischia di produrre un risultato distorto a danno del cliente. La ricostruzione del conto richiede inoltre la documentazione completa: contratto di conto corrente, contratti o modifiche del fido, estratti conto fin dall’apertura (o dal primo disponibile).
Cosa cambia in caso di opposizione a decreto ingiuntivo della banca?
Se la banca ha ottenuto un decreto ingiuntivo per lo scoperto di conto, il principio incide sull’impostazione dell’opposizione: il correntista può far valere gli addebiti illegittimi come riduzione o azzeramento del credito e, in caso di eccezione di prescrizione da parte della banca, contestare il criterio del saldo banca. L’atto di opposizione va proposto nel termine di 40 giorni dalla notifica del decreto (art. 641 c.p.c.), salvo i casi particolari previsti dalla legge. Il termine è perentorio e non va lasciato scadere in attesa di verifiche contabili: le verifiche si possono svolgere, e la CTU disporre, nel corso del giudizio.
Cosa fare adesso
- Raccogliere i documenti: contratto di conto corrente, lettere di affidamento e variazioni, tutti gli estratti conto. Si può chiedere alla banca copia della documentazione relativa agli ultimi dieci anni (art. 119 TUB), con costi a carico del cliente.
- Verificare le date: data di apertura e di eventuale chiusura del conto, e data di eventuali atti interruttivi già inviati.
- Far svolgere una perizia econometrica preliminare, impostata sul saldo rettificato e non sul saldo banca, per capire se esiste un credito e quanto sia esposto alla prescrizione.
- Interrompere la prescrizione per i versamenti più datati con una messa in mora scritta, ove opportuno, prima di avviare un giudizio.
- Controllare i termini se si è ricevuto un decreto ingiuntivo: 40 giorni dalla notifica per l’opposizione.
- Valutare la strada più adatta (reclamo, ABF per i casi che rientrano nella sua competenza, mediazione, giudizio) sulla base dei documenti concreti.
Domande frequenti
La prescrizione decorre sempre dal singolo versamento?
No. Decorre dal singolo versamento solo per le rimesse solutorie. Per quelle ripristinatorie, effettuate nei limiti del fido, decorre dalla chiusura del conto.
Cosa afferma la Cassazione con l’ordinanza 27053/2026?
Che per qualificare un versamento come solutorio o ripristinatorio si deve prima ricostruire il saldo eliminando gli addebiti illegittimi. Non si può usare il saldo banca originario.
Il principio vale solo per l’anatocismo?
No. Vale per ogni addebito di cui si chiede la ripetizione: interessi non pattuiti, commissioni nulle, altre competenze dichiarate illegittime.
Se la banca eccepisce la prescrizione, perdo il rimborso?
Non necessariamente. Va verificato quali versamenti siano davvero solutori sul saldo rettificato: spesso la parte realmente prescritta è inferiore a quella indicata dalla banca. L’esito dipende dai documenti del singolo caso.
Posso agire senza chiudere il conto?
Sì. Occorre però tenere sotto controllo i versamenti solutori più vecchi di dieci anni, per i quali è opportuno valutare un atto interruttivo.
Fonti e riferimenti normativi
- Cass. civ., Sez. I, ordinanza 16 ottobre 2026, n. 27053 (Pres. Scoditti, rel. Campese), commentata su dirittobancario.it (23 ottobre 2026) e su giuricivile.it.
- Cass. civ., Sezioni Unite, 2 dicembre 2010, n. 24418 (rimesse solutorie e ripristinatorie).
- Cass. civ., Sez. I, ordinanze 3 marzo 2025, n. 5577, e 12 giugno 2025, n. 15684 (saldo rettificato).
- Art. 2033 c.c. (ripetizione dell’indebito); art. 2935 c.c. (decorrenza della prescrizione); art. 1283 c.c. (anatocismo).
- Art. 120, comma 2, TUB; art. 119 TUB (documentazione al cliente).
- Art. 641 c.p.c. (termine per l’opposizione a decreto ingiuntivo).
Questo articolo ha finalità informativa e non sostituisce una valutazione sui documenti del singolo rapporto.
Dott. Mario Amodeo – Dottore Commercialista e Revisore Legale
Articolo aggiornato al 26 ottobre 2026.
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Argomenti: prescrizione, rimesse solutorie, saldo rettificato, ripetizione dell'indebito, anatocismo, CTU contabile, conto corrente, Cassazione
