Cripto non dichiarate: quadro RW, RT, sanzioni e ravvedimento

Q: Che sanzioni si rischiano per l'omesso quadro RW?

Dal 3% al 15% del valore non dichiarato, per ciascun anno. Per le cripto-attività non si applica il raddoppio previsto per i Paesi a fiscalità privilegiata (circolare 30/E del 2023). Le sanzioni si riducono sensibilmente con il ravvedimento operoso.

Q: E se ho anche realizzato plusvalenze?

Oltre al quadro RW va regolarizzato il quadro RT, con l’imposta sostitutiva dovuta (26% fino al 2025, 33% dal 2026), gli interessi e le sanzioni per dichiarazione infedele o omessa, ridotte in caso di ravvedimento.

In breve. Le cripto detenute vanno indicate ogni anno nel quadro RW, con l’imposta del 2 per mille sul valore; le plusvalenze vanno nel quadro RT. Chi non l’ha fatto può ancora regolarizzare con il ravvedimento operoso, a costi molto inferiori rispetto a un accertamento, purché non siano già iniziati controlli. Con la DAC8, dal 2026 il Fisco riceve i dati direttamente dagli exchange.

Cosa andava dichiarato

Obbligo	Quadro	Quando
Monitoraggio delle cripto possedute	RW	Ogni anno, anche senza vendite
Imposta del 2 per mille sul valore	RW, se non la applica un intermediario italiano	Ogni anno, sul valore al 31 dicembre
Plusvalenze da vendita o scambio tra cripto diverse	RT	Nell’anno in cui sono realizzate
Redditi da staking, lending e simili	RT o altri quadri, secondo il caso	Nell’anno di percezione

Le regole sono cambiate negli anni: fino al 2022 il trattamento era incerto, dal 2023 c’è una disciplina specifica, dal 2025 è stata abolita la franchigia di 2.000 euro e dal 2026 l’aliquota è salita al 33%.

Perché regolarizzare adesso

Dal 1° gennaio 2026, con la direttiva DAC8, i prestatori di servizi per le cripto-attività operanti nell’Unione europea raccolgono i dati dei clienti, dei saldi e delle operazioni, che vengono scambiati tra le amministrazioni fiscali. L’Agenzia delle Entrate ha già avviato controlli sui contribuenti che non hanno dichiarato le cripto negli anni 2023 e 2024: vedi la pagina sui questionari dell’Agenzia.

Il ravvedimento è possibile solo prima che la violazione venga contestata o che inizino controlli di cui hai avuto formale conoscenza: dopo, il costo cresce in modo significativo.

Come si regolarizza

Ricostruzione delle operazioni di tutti gli anni non dichiarati, da exchange, wallet e conti bancari.
Calcolo di valori di fine anno, costi di acquisto e plusvalenze, secondo le regole di ciascun anno.
Dichiarazioni integrative con i quadri RW e RT corretti.
Versamento di imposte, interessi e sanzioni ridotte con il ravvedimento.
Relazione documentale da conservare in caso di controlli futuri.

Ne abbiamo parlato anche negli articoli su criptoattività e Fisco nel 2026 e su quadro RW e residenza fiscale.

Domande frequenti

Chi deve compilare il quadro RW per le cripto?

Le persone fisiche, gli enti non commerciali e le società semplici residenti in Italia che detengono cripto-attività, a prescindere da dove siano custodite (exchange italiano o estero, wallet personale). Il quadro serve al monitoraggio e alla liquidazione dell’imposta del 2 per mille sul valore.

Che sanzioni si rischiano per l'omesso quadro RW?

Dal 3% al 15% del valore non dichiarato, per ciascun anno. Per le cripto-attività non si applica il raddoppio previsto per i Paesi a fiscalità privilegiata (circolare 30/E del 2023). Le sanzioni si riducono sensibilmente con il ravvedimento operoso.

E se ho anche realizzato plusvalenze?

Oltre al quadro RW va regolarizzato il quadro RT, con l’imposta sostitutiva dovuta (26% fino al 2025, 33% dal 2026), gli interessi e le sanzioni per dichiarazione infedele o omessa, ridotte in caso di ravvedimento.

Posso ancora usare la regolarizzazione agevolata del 2023?

No: la procedura della Legge di Bilancio 2023 si è chiusa nel 2023. Oggi lo strumento è il ravvedimento operoso, utilizzabile finché la violazione non è stata constatata e non sono iniziati controlli di cui hai avuto formale conoscenza.

Non ho più le prove del prezzo di acquisto: cosa succede?

Senza prova del costo, la plusvalenza rischia di essere calcolata come se il costo fosse zero. Prima di arrendersi conviene ricostruirlo: storici degli exchange, estratti conto bancari dei bonifici, transazioni sulla blockchain. È una parte importante del nostro lavoro.

Fonti e riferimenti

D.L. 167/1990, artt. 4 e 5 (monitoraggio fiscale e sanzioni RW)
TUIR, art. 67, comma 1, lett. c-sexies) e art. 68
Legge 197/2022, art. 1, commi 126-147 (cripto-attività e imposta del 2 per mille)
D.Lgs. 472/1997, art. 13 (ravvedimento operoso), come modificato dal D.Lgs. 87/2024
Agenzia delle Entrate, circolare n. 30/E del 27 ottobre 2023
Direttiva (UE) 2023/2226 (DAC8)

Le informazioni hanno carattere generale e sono aggiornate alla data indicata in testa alla pagina: ogni caso va valutato sui documenti specifici.